Декларация по налогу на прибыль: как отразить расходы прошлых лет?

Comments

• Цитата: 2. Как правильно и в каких периодах отразить НДС?3. Какие проводки использовать для отражения в БУ ?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила цитатой) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
• Здравствуйте
  

  Цитата: Фирме на ОСНО в апреле 2018 года были оказаны юридические услуги, сумма не существенная 50 тыс. руб,  но они почему-то своевременно не были проведены в учете, акты и счета-фактуры продублировали и привезли только сейчас.За 2020 год декларация по налогу на прибыль ещё не сдана. Хотелось бы принять расход в НУ и НДС к вычету.1. Как правильно и в каких периодах отразить расход в декларации по налогу на прибыль?

  Расходы 2018 года можно учесть в НД за 2020 год, если прибыль, которая была в 2018 году не меньше сумм расходов. Если меньше, то только через уточненку за 2018 год (п. 1 ст. 54, ст. 81 НК РФ).
  
  Вам может пригодится Можно ли учесть прошлогодние расходы в текущем году: анализируем риски
• simport, 
  С апреля 2018 уже прошло более 3 лет. Срок 3 года отсчитывается от даты акта или от срока сдачи годовой декларации по налогу на прибыль  в которую этот расход должен быть внесен?
• Цитата: С апреля 2018 уже прошло более 3 лет. Срок 3 года отсчитывается от даты акта или от срока сдачи годовой декларации по налогу на прибыль  в которую этот расход должен быть внесен?

  Три года считается с даты расходов ( Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 21.01.2019 N 308-КГ18-14911 по делу N А32-37022/2017 ). Т.к. речь идет о НД за 2020 год, то вы можете принять в расходы затраты апреля 2018 года.
  
  Вам может пригодится Как исправлять ошибки в налоговом учёте
• Цитата: Три года считается с даты расходов ( Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 21.01.2019 N 308-КГ18-14911 по делу N А32-37022/2017 ). Т.к. речь идет о НД за 2020 год, то вы можете принять в расходы затраты апреля 2018 года.

  Правильно понимаю, что могу в НУ принять в расход в 4 кв. 2020 не пересдавая при этом декларацию за 2 кв. 2020, т.к. налог по году платим?  Или всё же нужно чтобы проводки были 2 кв. 20 и пересдаться?
• Цитата: что могу в НУ принять в расход в 4 кв. 2020 не пересдавая при этом декларацию за 2 кв. 2020, т.к. налог по году платим?  Или всё же нужно чтобы проводки были 2 кв. 20 и пересдаться?

  Да, вы верно понимаете , расходы можно учесть в годовой НД без пересдачи за Полугодие.
• simport, 
  Спасибо огромное!